Saldo methode lijfrente

Saldo methode lijfrente

Saldomethode oud en nieuw regime

Dit is een lijfrente waarvoor de koopsom in het geheel niet aftrekbaar is. Meestal werd een Saldo Lijfrente gesloten tegen betaling van een koopsom.

Voor een saldo lijfrente die is gesloten onder de Wet IB 1964 geldt de zogenaamde saldomethode. Dat wil zeggen, dat de

uitkeringen pas belast zijn, nadat de som van die uitkeringen de som van de (niet-aftrekbare) premies of koopsom overstijgt. Per 1 januari 2001 is deze saldo-methode voor nieuw te sluiten lijfrentes vervallen.

Daarom moet ook hier worden nagegaan wat er gebeurt met contracten die op 1 januari 2001 bestaan. Ook voor deze categorie is overgangsrecht geformuleerd en is van belang, de datum waarop de koopsom is betaald.

Ligt die datum:

  • vóór 14 september 1999
  • op of na 14 september 1999
  • maar voor 1 januari 2001 (tussen-periode); of
  • op of na januari 2001

Indien de koopsom wordt betaald op of na 1 januari 2001 dan valt de betreffende verzekering niet onder het overgangsrecht. Deze verzekering komt terecht in Box III. In een aantal situaties kan om niet fiscale redenen de Saldo Lijfrente methode als sturingsinstrument voor persoonlijke financiële planning nog steeds aantrekkelijk zijn.

Daarbij gaat het met name om het creëren van zogenaamd “leefkapitaal”, dat wil zeggen netto aanvullingen op bestaande inkomsten, waarbij al of niet een gedeelte van het vermogen wordt “opgegeten”. Over deze geheel individuele benadering kunnen wij u uitvoerig voorlichten.

Indien de koopsom voor een Saldo Lijfrente is betaald vóór 14 september 1999 kan de verzekeringsnemer in beginsel een keuze maken.

Hij kan kiezen voor:

  • handhaving van de saldomethode tot uiterlijk 1 januari 2021; of
  • fiscaal afrekenen over het rentebestanddeel (op verzoek tegen 45%) per 1 januari 2001.

Indien de verzekeringsnemer kiest voor de 1e optie hoeft hij feitelijk niets te ondernemen, maar als hij kiest voor de 2e optie moet hij dit bij de aangifte over het jaar 2001 kenbaar maken.

Indien de koopsom is betaald in de tussen periode op of na 14 september 1999, maar vóór 1 januari 2001 bestaat geen keuze voor afrekening, maar een afrekenverplichting per 1 januari 2001 over het opgebouwde rentebestanddeel.

Fiscale en financiële planning gaan ook hier hand in hand samen, ten einde voor u passend maatwerk te leveren.

Door de site te blijven gebruiken, gaat u akkoord met het gebruik van cookies. Meer informatie

Deze website maakt gebruik van functionele en statistieken cookies, die nodig zijn om deze site zo goed mogelijk te laten functioneren.

Wij gebruiken cookies voor de volgende redenen:

Functioneel Noodzakelijk voor het functioneren van de website (vereist)

Statistieken Voor analyse doeleinden om de website te verbeteren (vereist)

Social Media Voor het laten functioneren van like buttons

Advertenties Om bij te houden welke advertenties je al hebt gezien en hoe vaak

Interesses Om informatie en advertenties zoveel mogelijk te laten aansluiten bij je interesses

Verwijder je cookies uit je browser dan kan je keuze niet worden herkend en zal je opnieuw over het gebruik van cookies worden geïnformeerd en om toestemming worden gevraagd.

Sluiten